新加坡报税季：自动纳入计划 (AIS) 申报指南

该计划将雇佣收入信息自动纳入纳税申报表中，从而简化报税流程，减少行政负担，并提高准确性。那么，AIS 究竟是什么？它是如何运作的？下面我们来详细了解。

新加坡的报税季对雇主和员工来说可能会比较繁琐，因为需要处理各种表格、截止日期以及可能出现的错误。不过，新加坡国内税务局（IRAS）推出了自动纳入计划（Auto-Inclusion Scheme，简称 AIS），以简化这一流程。

谁需要在新加坡报税？

在了解 AIS 之前，首先要明确哪些人需要在新加坡申报纳税。通常情况下，如果您符合以下条件之一，则需要在新加坡提交所得税申报表：

• 您的总收入超过 22,000 新元。
• 您的自雇收入净利润超过 6,000 新元。
• 您是拥有新加坡境内收入来源的非居民。

报税季关键时间节点

了解关键的报税截止日期，对雇主和员工都非常重要。

• 对于雇主：参与 AIS 的雇主必须在每年 3 月 1 日之前，以电子方式向 IRAS 提交其员工的收入信息。
• 对于员工：员工需在每年 3 月 1 日至 4 月 18 日期间提交其所得税申报表。

雇主需要提交的内容

参与 AIS 的雇主需要向 IRAS 提交特定的表格，每份表格都有其专门的用途：

• IR8A 表格：该表格包含员工的收入明细和雇佣信息。
• 附录 8A (Appendix 8A)：该表格详细列出了提供给员工的实物福利。
• 附录 8B (Appendix 8B)：该表格提供了授予员工的股票期权信息。

什么是 AIS？

Source: rawpixel.com on Freepik

自动纳入计划 (AIS) 是新加坡国内税务局 (IRAS) 推出的一项举措，旨在简化报税流程。在 AIS 计划下，雇主将员工的雇佣收入信息以电子方式直接提交给 IRAS。这些信息随后会自动纳入员工的纳税申报表中，从而无需员工手动填写收入资料，降低了出错的风险。

根据《所得税法》第 68(2) 条的规定，符合以下条件的雇主必须强制进行申报：

• 在 2025 年拥有 5 名或以上员工；
• 收到“以电子方式申报员工雇佣收入的通知”；或者
• 在 2026 年 3 月 1 日或之前已注册 AIS，并且截至该日期仍保持注册状态。

对于未加入 AIS 的雇主，必须在员工取得收入次年的 3 月 1 日之前，向其员工提供纸质版 IR8A 表格及其他适用表格。雇主无需将这些表格提交给 IRAS。

AIS 的优势

AIS 具有诸多优势。例如：

• 简化申报流程：AIS 免去了手动录入数据和使用纸质表格（如 IR8A 表格）的需要，使雇主和员工的报税工作变得更易于管理。
• 提高准确性：通过自动传输数据，AIS 降低了出错的风险，并确保税务申报更加准确。
• 更加便捷：AIS 提供了一种顺畅且高效的税务义务管理方式，能为所有相关人员节省时间和精力。

注意： 虽然并非所有雇主都必须参与 AIS，但其在简化和精简报税流程方面具有明显优势，因此对各种规模的企业来说都是一个非常有价值的工具。

BIPO：A 类自动纳入计划 (AIS) 薪酬软件供应商

BIPO 很荣幸被新加坡国内税务局 (IRAS) 列为 A 类 AIS 薪酬软件供应商。这一认可意味着 BIPO 在新加坡提供的一站式人力资源管理系统符合 AIS 申报所要求的最高合规性和安全标准。

IRAS 将薪酬软件供应商分为三个类别：

要被列为 A 类供应商，该薪酬软件必须满足严格的要求，包括数据安全性、准确性和可靠性。BIPO 在新加坡的一站式人力资源管理系统(BIPO HRMS)已通过测试和审计，以确保其符合这些标准，从而为企业提供一个安全可靠的平台来管理其 AIS 申报。

通过 BIPO HRMS 优化您的报税流程

自动纳入计划 (AIS) 是 IRAS 推出的一项极具价值的举措，它简化了新加坡的报税流程。通过自动提交数据并确保准确性，AIS 让雇主和员工都能从中受益。借助 BIPO 的 A 类 AIS 薪酬软件，企业可以无缝管理其 AIS 义务，并优化其报税流程。

如需查询某个机构是否已加入雇佣收入自动纳入计划（AIS），以及该机构提交申报文件的状态，可访问 IRAS 的“Search AIS Organisation”查询页面。如果您正在寻找新的薪酬软件供应商，请查阅这份针对雇佣收入自动纳入计划 (AIS) 的 AIS 薪酬软件供应商名单（截至 2025 年 12 月 19 日）。

“BIPO 被纳入 IMDA ‘中小企业数码化计划’的预先批准解决方案名单”

建议您在 YA2026 报税季到来之前预留充足的时间。立即联系我们，了解 BIPO 的薪酬系统如何帮助简化您的报税流程。

新加坡中小企业 (SMEs) 在采用人力资源管理系统时，最高可获得 50% 的生产力解决方案补助金(PSG) 支持。