出海Q&A｜印度篇

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BIPO专家团队整理了2026年4月印度劳动法Webinar中的精华问答，旨在帮助您快速理解相关法律要求与实际应用。

Q1：书面劳动合同是否可以使用电子版？

A：根据《信息技术法》（2000）第4条和第5条规定，电子记录在法律上等同于书面文件，电子签名等同于手写签名。

Q2：改革后“工资”的新定义是什么？

A：根据《工资法》（2019）第2条（y）项规定，工资指以薪金、津贴或其他形式支付的全部报酬，无论其是否以货币形式表示或可转换为货币形式，只要根据明示或默示的雇佣条款，在履行雇佣关系或完成工作后应支付给受雇人员的报酬。工资包含基本工资、生活津贴及留任津贴；不包含奖金、住房/水电/医疗等福利、雇主缴纳的退休金或公积金（及其利息）、交通津贴、特别开支补偿、房租津贴、法院裁决补偿、加班津贴、佣金、离职酬金、裁员补偿；但如果上述总额超过总报酬的50%，则超出部分将被计入工资。就50%规则的适用而言，实践中通常仅在确定雇主公积金缴费基数时予以重点考虑；而遣散费、员工国家保险以及绩效奖金一般不纳入整体薪酬中用于计算50%基本工资或工资基数的范围。

Q3：是否只要工资超过21,000卢比就无需缴纳ESI？

A：根据《雇员国家保险法》（1948）规定，自2017年1月1日起，一般雇员的月工资上限为21,000卢比；残疾雇员的月工资上限为25,000卢比。自2019年7月1日起，雇员缴费比例为工资的0.75%，雇主缴费比例为工资的3.25%，对于日平均工资不超过176卢比的雇员，免缴雇员部分，但雇主部分仍需按规定缴纳。过去在确定雇员国家保险的供款适用上限时，通常以雇员的总薪资作为判断依据。但就雇员国家保险而言，“工资”系指以现金形式已支付或应支付给雇员的全部报酬，一般包括基本工资、生活补贴及留任津贴。自2025年11月起，随着《社会保障法典》的实施，如各类津贴超过总薪酬的50%，超出部分应回算并计入工资，以确定是否适用于每月21,000印度卢比的覆盖门槛。

Q4：为什么会有两种个人所得税制度？

A：自2026年4月1日起，《所得税法》（2025）正式生效，取代了《所得税法》（1961）。新法以“纳税年度”统一替代原有的“财政年度”与“评税年度”，并继续保留新旧两种个人所得税制。新税制规定收入不超过120万卢比，可享受最高60,000卢比的税收减免；旧税制规定收入不超过50万卢比，可享受最高12,500卢比的税收减免；在实务中，高收入人群多选择适用旧税制，中等收入人群则更倾向于新税制。

Q5：退休年龄是否适用于男女雇员？

A：是的，退休年龄适用于所有性别的雇员；印度劳动法并未规定统一的法定退休年龄，但有关于退休金适用年龄的规定。根据印度劳动与就业部下属雇员公积金组织发布的官方指引文件规定，退休金缴费由雇主公积金份额中划转，雇员无需缴纳。当雇员年满58岁或退休金领取者再就业时，退休金缴费停止，原8.33%的部分全部转入公积金账户。对于2014年9月1日后入职且工资超过15,000卢比的雇员，一般不再适用退休金缴费，而改计入公积金。该制度本质上属于社会保障安排，强调覆盖性而非完全基于缴费年限，并对国际雇员及过渡情形设有特殊规则。

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